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Sentenza Cassazione Sezioni Unite n. 15130 del 29/05/2024 Sull'Ammortamento Alla Francese:
Una Prima Valutazione Sugli Aspetti a Tutela dei clienti delle Banche
Non bisogna in nessun caso dimenticare i contenuti della sentenza del Tribunale di Rutigliano
Tribunale di Bari – Sezione distaccata di Rutigliano Sentenza n. 113 del 29 ottobre 2008:
“Mentre nella parte letterale del contratto si stabilisce un tasso rispettoso del sistema civilistico italiano della maturazione dei frutti civili, nel piano di
ammortamento viene applicato, in maniera del tutto inaspettata, quanto illegittima, il c.d. ‘ammortamento alla francese’: ossia un metodo che comporta la
restituzione degli interessi con una proporzione più elevata in quanto contiene una formula di matematica attuariale, giusta la quale l’interesse applicato è quello
composto e già non quello semplice (previsto dal nostro codice civile all’art. 821, comma 3). Il tasso nominale di interesse pattuito letteralmente nel contratto
non si può assolutamente maggiorare nel piano di ammortamento, né si può mascherare tale artificioso incremento nel piano di ammortamento, poiché il
calcolo dell’interesse nel piano di ammortamento deve essere trasparente ed eseguito secondo regole matematiche dell’interesse semplice. La banca, che
utilizza nel contratto di mutuo/finanziamento questo particolare tipo di capitalizzazione, viola non solo il dettato dell’art. 1283 c.c. ma anche quello
dell’art. 1284 c.c., che in ipotesi di mancata determinazione e specificazione, ovvero di incertezza (tra tasso nominale contrattuale e tasso effettivo del
piano di ammortamento allegato al medesimo contratto), impone l’applicazione del tasso legale semplice e non quello ultralegale indeterminato o
incerto”.
E tanto meno dimenticare le innumerevoli e successive sentenze (come giù richiamate) che hanno bandito in ogni sua parte l’applicabilità dell’ammortamento
alla francese; così come riportate anche nella pagina “Sentenze Corti di Merito mutui - ammortamento alla francese” (32 sentenze ad avviso dello scrivente le più
significative, ma ve ne sono anche altre).
Visto quanto anzidetto, non bisogna, poi, dimenticare le importanti differenze esistenti tra la capitalizzazione semplice e la capitalizzazione composta
(insistente nel piano di ammortamento alla francese), tenendo bene a mente quanto di seguito riportato, e specificatamente cosa ci insegna la matematica
finanziaria in merito ai regimi finanziari:
(…) Nel regime finanziario ad interesse semplice, gli interessi, maturati da un dato capitale nel periodo di tempo considerato, non vengono aggiunti al
capitale che li ha prodotti e, quindi, non maturano a loro volta interessi. In termini matematici si dice che l'interesse è proporzionale al capitale e al tempo.
Nel regime finanziario ad interesse composto, alla fine di ogni periodo, l'interesse maturato nel periodo viene sommato al capitale inziale che lo ha
prodotto, per costituire così un nuovo capitale su cui calcolare gli interessi nel periodo successivo, ovvero anche l'interesse produce interesse.
Quando il processo di capitalizzazione, di calcolo del valore a un determinato tempo futuro di un capitale disponibile al tempo presente, avviene
secondo il regime di calcolo dell'interesse semplice non c'è capitalizzazione di interessi, nel senso di interessi che diventano capitale. In questo caso si
parla di capitalizzazione semplice.
Quando il processo di capitalizzazione, di calcolo del valore a un determinato tempo futuro di un capitale disponibile al tempo presente, avviene
secondo il regime di calcolo dell'interesse composto, c'è capitalizzazione di interessi, nel senso di interessi che diventano capitale. In questo caso si
parla di capitalizzazione composta.
In altri termini è il regime finanziario adottato che determina se vi è capitalizzazione di interessi, nel senso di interessi che diventano capitale, oppure no!
L’addebito più pregnante viene mosso al particolare regime finanziario (di cui si è detto) rilevato nella quantificazione degli interessi da inglobare nella rata di
ammortamento, nonché nella periodica “anticipazione” dei pagamenti da parte del debitore il quale, eseguendoli alle cosiddette tappe intermedie (semestrali,
trimestrali, mensili etc.,) e non ricevendo in contropartita alcuno “sconto” (per l’anticipazione), rimane, di fatto, fortemente danneggiato dal suddetto Regime
Finanziario a prescindere dalla (incolpevole) stipulazione del contratto di mutuo ad ammortamento sicuramente sottoscritto in assoluta buona fede contrattuale
e, soprattutto, con il “convincimento” di aver stipulato un finanziamento al tasso indicato nel contratto! Nel caso in esame la metodologia di
ammortamento utilizzata dalla banca per il calcolo delle rate è quella dell’ammortamento alla francese.
Tale metodologia utilizza, per il computo delle rate, una formula al cui interno (e più precisamente al denominatore) si trova il famoso binomio di Newton o
fattore di capitalizzazione composta (1+I)^n (vietato dalla legge ai sensi degli art. 821 e 1283 del c.c.). Tale binomio è un fattore olimpionico di velocità
responsabile della maturazione degli interessi non già in modo proporzionale (in ragione del tempo) così come disposto dall’art. 821 su richiamato, bensì in
modo esponenziale. Per tali ragioni l’utilizzo di una siffatta formula è inaccettabile e contra legem.
Consideriamo la struttura di un mutuo/finanziamento assimilata a quella di un’operazione finanziaria nella quale viene inizialmente contabilizzata l’operazione
(negativa) di prestito dell’importo finanziato e, successivamente, registrate le operazioni (positive) di versamento delle rate di rimborso.
N.B. Il regime finanziario della capitalizzazione composta, adottato nella quasi totalità dei mutui predisposti con ammortamento alla francese concessi dagli
istituti di credito, prevede l’attualizzazione dei flussi finanziari sulla base di una funzione di matematica esponenziale ed è caratterizzato da leggi finanziarie
(ovvero da formule, algoritmi) dotati della proprietà della scindibilità (a differenza di quello della capitalizzazione semplice, fondato su leggi additive), in forza delle
quali la sua adozione comporta necessariamente (fatta eccezione per le ipotesi di scuola di mutuo uniperiodale o di pattuizione di tasso d’interesse nullo, in
concreto non configurabili nella casistica giudiziaria) un effetto anatocistico, in virtù della produzione di interessi su interessi precedentemente maturati; e ciò in
quanto, per effetto dell’applicazione di tale regime, gli interessi precedentemente maturati, a causa della loro capitalizzazione nel debito residuo, sono causa di
ulteriori interessi. -Cfr. con sentenza del Tribunale di Massa n. 797 del 13/11/2018-.
Operando nel regime finanziario della capitalizzazione composta, a ogni scadenza, contemporaneamente all’addebito della rata viene effettuato
l’addebito dell’importo della quota interessi, calcolata sul debito residuo relativo alla scadenza precedente, decurtando in sostanza la sola quota capitale, ossia la
differenza tra la rata e la quota interessi. Operando in questo modo, ciascun debito residuo del finanziamento, sul quale sarà calcolata la successiva quota interessi,
risulterà comprensivo degli interessi sia del tempo corrente che di quelli di tutti i tempi precedenti, generando il calcolo di interessi su interessi maturati in
precedenza ovvero la capitalizzazione degli interessi (anatocismo) -Cfr. Anche con la pagina Anatocismo Nei Mutui di cui al sito “Studio Ferrari Lecce since 1970
N.B.2 Lo Studio Ferrari, nelle proprie perizie (econometriche) sui mutui, sia a tasso fisso che a tasso variabile, dimostra, rata per rata, la presenza dell'anatocismo.
Ovvero dimostra, che in ogni rata del piano d'ammortamento, vengono calcolati gli interessi non solo sul debito residuo di cui alla rata in questione, ma anche
sulle quote interessi delle rate precedenti.
Per la stesura di un piano di ammortamento in capitalizzazione semplice è necessario ricordare come gli interessi maturati nel tempo possono soltanto essere
contabilizzati (conteggiati) ma devono essere pagati solo al termine della scadenza del mutuo, a differenza del regime in capitalizzazione composta dove gli
interessi maturati vengono pagati alla scadenza di ogni singolo periodo con un costo per il contraente dovuto al pagamento anticipato. Nel caso della
capitalizzazione semplice, quindi, le quote interessi sono ugualmente calcolate sul debito residuo relativo al tempo precedente, ma a differenza della formula
utilizzata nel piano in capitalizzazione composta, al fine di non pagare interessi già contenenti interessi maturati (che produrrebbero ulteriori interessi) e, al
tempo stesso, effettuare il loro pagamento contestualmente al pagamento della rata (di cui ne costituisce una parte), è giusto attualizzarne il valore, in
capitalizzazione semplice, per il tempo intercorrente tra l’epoca di pagamento e il tempo finale (tempo nel quale tali quote di interesse non attualizzate si
sarebbero comunque dovute pagare) secondo la formula: Valore attuale=1/(1+(n-k)*i). Questo consente di poter pagare la quota interesse in corrispondenza della
scadenza di ogni singola rata per un importo finanziariamente equivalente all’intera quota interessi, pagabile al termine dell’operazione finanziaria, secondo il
regime finanziario della capitalizzazione semplice.